Aguinaldo 2025: ¿qué trabajadores estarían exentos de pagar impuestos?
Con la llegada del aguinaldo, surge la misma duda cada diciembre: ¿me descontarán ISR o recibiré el pago completo? Aunque todos los trabajadores en México deben recibir esta prestación antes del 20 de diciembre, la Ley del ISR establece un límite muy específico para determinar quién paga impuestos y quién no.
Lo importante es que no depende del tipo de trabajador, sino del monto recibido en comparación con el salario mínimo vigente. Aquí en el sitio “El Mundo del Derecho” te damos los detalles.
¿Qué parte del aguinaldo está exenta de ISR según la Ley?
El artículo 93, fracción XIV de la Ley del ISR establece que el aguinaldo está exento hasta por el equivalente a 30 días de salario mínimo general, siempre que se otorgue en forma general a los trabajadores.
Esto significa que esa cantidad —específicamente el monto equivalente a 30 salarios mínimos— no paga impuestos, sin importar si el trabajador pertenece al sector público o privado. Es una suma equivalente a los 8,364 pesos.
Si el aguinaldo que recibe una persona no rebasa ese límite, entonces queda completamente libre de ISR. Pero si el monto es mayor, únicamente el excedente se grava.
Es decir, Hacienda nunca retiene el impuesto sobre el total del aguinaldo, solo sobre la parte que supera ese tope legal.
¿Qué trabajadores quedan totalmente exentos de pagar ISR por su aguinaldo?
La ley no establece categorías de trabajadores “exentos” por su tipo de empleo. Lo que determina si pagan impuestos o no es la cantidad del aguinaldo que reciben.
Por lo tanto, solo quedan totalmente exentos:
• Los trabajadores cuyo aguinaldo es igual o menor a 30 días de salario mínimo.
• Aquellos que reciben un aguinaldo proporcional o reducido por haber trabajado menos de un año.
En estos casos, el pago se entrega íntegro porque el monto no alcanza el límite que marca la ley para comenzar a cobrar ISR.
Esto aplica, principalmente, a trabajadores con salarios bajos o medios.
¿Quiénes sí pagarán ISR de aguinaldo en 2025?
Pagarán impuesto quienes reciban un aguinaldo superior al equivalente a 30 días de salario mínimo, lo cual incluye:
• Trabajadores con salarios altos.
• Personales gerenciales o directivos.
• Empleados con prestaciones superiores a la ley (aguinaldos mayores a 15 o 20 días).
Aquí, solo la parte que excede el límite debe pagar ISR.
La retención se calcula con las tablas que Hacienda ajusta cada año.
