Diputados proponen eliminar el ISR al pago de aguinaldo, ¿aplicaría desde este año?
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Imagina recibir tu aguinaldo completo, sin retenciones de impuestos. Eso es lo que proponen legisladores de la Cámara de Diputados con una iniciativa que busca eliminar el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en esta prestación de fin de año.
Se trata de una medida que —según sus impulsores— fortalecería la economía de los hogares y dinamizaría el consumo en la temporada decembrina. Aquí en el sitio “El Mundo del Derecho” te damos los detalles.
¿En qué consiste la iniciativa?
La propuesta, presentada por diputados de Movimiento Ciudadano y del Partido Acción Nacional (PAN), plantea modificar la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), la Ley Federal del Trabajo (LFT) y la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado (LFTSE) para que el aguinaldo quede totalmente exento del cobro del ISR, tanto en el sector privado como en el público.
“Esta propuesta no es aislada ni inédita. En países de la región como Perú y Brasil, las gratificaciones extraordinarias de fin de año gozan de exención total o parcial en el impuesto sobre la renta, precisamente para proteger el ingreso de los trabajadores en una época de altos gastos familiares”, se lee en la exposición de motivos de la iniciativa presentada ante el Congreso.
Actualmente, el aguinaldo está sujeto al ISR cuando el monto rebasa el equivalente a un salario mínimo mensual —es decir, poco más de 8,475 pesos— y solo la parte que excede de ese límite se grava. De acuerdo con los legisladores promoventes, esta situación genera una reducción significativa en los ingresos de las familias, especialmente en diciembre, cuando los gastos aumentan.
“El objetivo es que los trabajadores reciban completo su aguinaldo, sin descuentos injustos. No hay razón para que el Estado les quite parte de una prestación que debería ser íntegra”, argumentaron los diputados firmantes en el documento.
Según cálculos incluidos en la iniciativa, la renuncia fiscal por eliminar el ISR al aguinaldo representaría aproximadamente 20,000 millones de pesos anuales para las arcas públicas. Sin embargo, los legisladores sostienen que el efecto podría compensarse con un aumento en el consumo, lo que incrementaría la recaudación de otros impuestos como el IVA.
La propuesta también subraya que el cambio beneficiaría directamente a más de 25 millones de trabajadores formales, además de fomentar la formalización laboral, ya que las empresas tendrían menos incentivos para evadir o subdeclarar prestaciones.
¿Aplicaría desde este año?
Aunque la iniciativa ha despertado gran expectativa entre trabajadores, especialistas y cámaras empresariales, aún se encuentra en análisis en la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Diputados. Esto significa que todavía no ha sido aprobada, por lo que no aplicaría para el aguinaldo de este 2025, al menos no de forma inmediata.
Para entrar en vigor, la propuesta deberá ser dictaminada, aprobada por el Pleno de la Cámara de Diputados, turnada al Senado y promulgada por el Ejecutivo federal. Posteriormente, tendría que publicarse en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
De no avanzar este año, los cambios podrían aplicarse hasta el siguiente ejercicio fiscal.
“Dependerá del ritmo legislativo y del consenso político que logremos construir en el Congreso”, reconoció uno de los diputados promoventes al presentar la iniciativa.
Los retos del cambio fiscal
El principal obstáculo para la aprobación de la medida radica en su impacto presupuestal. Eliminar el cobro del ISR sobre el aguinaldo implicaría una reducción directa en los ingresos tributarios del gobierno federal, lo que requeriría compensaciones fiscales o ajustes en otras áreas del presupuesto.
Por su parte, las fracciones parlamentarias que impulsan la medida defendieron que el beneficio social justifica el costo. “Cada peso que se deja en manos de los trabajadores regresa a la economía a través del consumo y el comercio”, afirman los legisladores.
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