Aguinaldo 2025: ¿A quiénes les descontarán el ISR?
El aguinaldo es una de las prestaciones más esperadas por las personas trabajadoras, pero en 2025 muchos podrían llevarse una sorpresa al recibirlo.
Y es que, aunque este ingreso siempre genera ilusión por el cierre de año, no todo el monto llega completo, pues —dependiendo de la cantidad que se cobre— una parte podría estar sujeta al Impuesto Sobre la Renta (ISR), tal como lo establece la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
A continuación en el sitio “El Mundo del Derecho” te explicamos los detalles acerca del aguinaldo y el pago de impuestos.
¿Cuándo se descuenta ISR al aguinaldo?
Aunque el aguinaldo es un derecho laboral, sí puede estar sujeto al ISR, pero únicamente cuando supera la parte exenta que marca la Ley del Impuesto sobre la Renta.
La LISR, artículo 93, fracción XIV, establece que las gratificaciones anuales —como el aguinaldo— están exentas hasta el equivalente a 30 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
Para 2025, la UMA diaria es de $113.14 pesos, por lo que el monto exento asciende aproximadamente a $3,394.20 pesos.
Esto significa que:
• Si tu aguinaldo es igual o menor a $3,394.20, no te descontarán ISR.
• Si recibes más de esa cantidad, solo el excedente será el que cause impuesto.
Ejemplo:
Si un trabajador recibe $5,000 pesos, los primeros $3,394.20 están libres y únicamente los $1,605.80 restantes estarán sujetos al cálculo del ISR.
¿A quiénes sí les descontarán el ISR?
El ISR se retiene únicamente a quienes reciben un pago de aguinaldo que supere el límite exento. Por lo general, esto ocurre en:
• Personas trabajadoras con salarios medios y altos.
• Trabajadores que, por su antigüedad o contrato, reciben aguinaldos superiores a 15 días.
• Empleados con bonos o gratificaciones adicionales al aguinaldo mínimo de ley.
Es importante señalar que el patrón está obligado a realizar el cálculo correcto conforme a las tablas del ISR vigentes.
En conclusión, el aguinaldo sigue siendo una prestación obligatoria y protegida, pero es importante conocer las reglas para evitar sorpresas al recibirlo.
