Ley del ISR 2027: ¿se limitarán las deducciones a grandes contribuyentes?
¿Cuánto podrá descontar una empresa antes de pagar impuestos en 2027? Esa es una de las preguntas que deja la reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR).
Aunque la propuesta ya avanzó en la Cámara de Diputados, todavía debe pasar por el Senado. Aquí en el sitio “El Mundo del Derecho” te explicamos los detalles.
¿Quiénes tendrían límites para deducir impuestos?
El punto de partida de la iniciativa está en el artículo 78-A que se propone incorporar a la Ley del ISR. Aquí se contempla un mecanismo para personas morales residentes en México con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos, siempre que determinen utilidad fiscal en el ejercicio.
Cabe recordar que las deducciones de impuestos son los conceptos que la ley permite restar de los ingresos para calcular el impuesto. Por eso, limitar cuánto puede descontarse tiene un efecto en las cuentas de una empresa: puede aumentar la cantidad sobre la que deberá pagar ISR.
La iniciativa propone un nuevo capítulo que llevaría por nombre “Del mecanismo de control de las deducciones autorizadas y de las pérdidas fiscales”. Su alcance se concentra en las empresas que cumplan las condiciones previstas.
¿Cuánto podrían descontar de sus ingresos?
La propuesta legislativa contempla dos escenarios: cuando las deducciones autorizadas sean menores o iguales al 96.67% de los ingresos acumulables, el artículo 78-B permitiría aplicar el 99% del monto de esas deducciones.
Un ejemplo sencillo ayudaría a comprenderlo mejor: si una empresa se encuentra en ese supuesto y tiene 90 millones de pesos en deducciones autorizadas, podría descontar 89.1 millones. Es decir, este cálculo muestra únicamente el ajuste a las deducciones; no representa el impuesto final que tendría que pagar.
En el otro escenario: cuando las deducciones superen aquel porcentaje, el límite sería equivalente al 96.67% de los ingresos acumulables.
Además, el proyecto contempla restringir la aplicación de pérdidas fiscales de años anteriores al 50% de la utilidad.
¿Ya es oficial?
No, recientemente la Cámara de Diputados aprobó el dictamen en lo particular con 322 votos a favor, 115 en contra y ninguna abstención. Después lo envió al Senado para continuar el proceso legislativo.
Por ahora, se turnó a las comisiones de Hacienda y Crédito Público y de Estudios Legislativos Primera para su análisis. Ese trámite todavía no equivale a su entrada en vigor.
En conclusión: la posibilidad de deducir menos puede traducirse en pagar más ISR. La decisión en el Senado será clave para conocer cómo quedarán esas reglas para 2027.
