¿Cómo se aplican las reglas del ISR en la compra de inmuebles? Esto dice la SCJN
Al comprar una casa o departamento, la mayoría de las personas piensa en el precio acordado, los gastos notariales y los impuestos habituales de la operación. Sin embargo, existe una situación poco conocida que también puede generar el pago de Impuesto sobre la Renta (ISR).
La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) analizó recientemente qué ocurre cuando el valor del inmueble es mayor al precio pactado en la compraventa. Aquí en el sitio “El Mundo del Derecho” te explicamos los detalles acerca del fallo del máximo tribunal.
¿Cuándo se paga ISR al comprar un inmueble?
La SCJN determinó que sí puede generarse el pago de ISR cuando el avalúo del inmueble supera en más de 10% el precio pactado en la operación.
De acuerdo con el criterio del máximo tribunal, cuando esto ocurre la diferencia se considera un ingreso para quien adquiere el bien, ya que representa un incremento en su patrimonio.
Según explicó la Corte, las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta establecen que “cuando una persona adquiere un inmueble y el avalúo resulta más de 10% superior al precio pactado en la operación, esa diferencia se considera un ingreso para quien compra el bien”, por lo que debe pagar el impuesto correspondiente.
Al resolver el Amparo en Revisión 384/2025, el Pleno de la SCJN declaró constitucionales los artículos 125, 130 fracción IV y 132 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
El máximo tribunal concluyó que estas disposiciones respetan los principios constitucionales en materia fiscal, ya que buscan que cada persona contribuya conforme a su situación económica.
En ese sentido, la Corte señaló que las normas “respetan los principios de proporcionalidad y equidad tributaria, ya que buscan que cada persona contribuya conforme a su verdadera capacidad económica”.
Buscan evitar simulaciones en las escrituras
El tribunal también explicó que la finalidad de estas reglas fiscales es evitar prácticas que reduzcan artificialmente el valor de las operaciones inmobiliarias.
De acuerdo con la resolución, la medida pretende “evitar simulaciones en las escrituras y asegurar que quienes compran inmuebles aporten al gasto público de manera justa y transparente”.
Para detectar estas diferencias se utilizan avalúos realizados por personas corredoras públicas o instituciones autorizadas, los cuales sirven como referencia técnica para aproximarse al valor real del inmueble.
La regla aplica para cualquier tipo de inmueble
La SCJN también precisó que esta disposición se aplica de manera general, sin distinguir el tipo de propiedad ni las condiciones personales de quien la adquiere.
Según explicó el Pleno, “la regla se aplica de manera general, sin distinguir por el tipo de inmueble ni por la situación personal de quien adquiere el bien”, ya que lo que se grava es el incremento objetivo en el patrimonio.
Con esta decisión, el máximo tribunal consideró que las disposiciones analizadas fortalecen la certeza jurídica y contribuyen a consolidar un sistema tributario más claro y equitativo.
